Ejercicio Iso Impuesto Sobre Las Opciones Sobre Acciones

Opciones de acciones Actualizado 08 de septiembre de 2016 opciones de acciones son una forma de compensación a los empleados en forma de acciones en lugar de efectivo. Con una opción de incentivo (ISO), las subvenciones del empleador al empleado una opción de compra de acciones en la corporación employer39s o matriz o sus filiales corporaciones, a un precio predeterminado, llamado el precio de ejercicio o precio de ejercicio. Stock se pueden adquirir al precio de ejercicio tan pronto como los chalecos de opción (vuelve a estar disponible para ser ejercidos). Los precios de ejercicio se han fijado en la fecha de concesión de las opciones, pero por lo general las opciones chaleco durante un período de tiempo. Si la población aumenta en valor, un ISO proporciona a los empleados la posibilidad de comprar acciones en el futuro al precio de ejercicio previamente locked-in. Este descuento en el precio de compra de las acciones se llama la propagación. ISOs se gravan de dos maneras: en la propagación y el incremento (o disminución) en el valor stock39s, vendida u otra forma. Los ingresos por ISO son gravadas por impuesto sobre la renta y el impuesto mínimo alternativo, pero no están gravados en la Seguridad Social y Medicare. Con el fin de calcular el tratamiento fiscal de los ISO, you39ll necesita saber: la fecha de concesión: la fecha de las imágenes ISO se concedieron al precio de huelga de los empleados: el costo de comprar una parte de fecha de stock de ejercicios: la fecha en que usted ejercitó su opción y las acciones compradas precio de venta: importe bruto recibido de la venta de la fecha de venta de acciones: la fecha en que se vendió las acciones. ¿Cómo se gravan ISO depende de cómo y cuando la población está dispuesta. Disposición de valores es típicamente cuando el empleado vende las acciones, pero también puede incluir la transferencia de las acciones de otra persona o a la stock de charity. Qualifying disposiciones de opciones de acciones Una disposición de clasificación de imágenes ISO, simplemente significa que el stock, que fue adquirida a través de una opción de incentivo, se dispone de más de dos años desde la fecha de concesión y más de un año después de la acción fue transferido al empleado (por lo general la fecha de ejercicio). There39s un criterio de clasificación adicionales: el contribuyente debe haber sido empleado de forma continua por el empresario conceda la ISO desde la fecha de concesión hasta 3 meses antes de la fecha de ejercicio. tratamiento fiscal del ejercicio de opciones de acciones que ejerzan una ISO es tratada como ingresos únicamente con el propósito de calcular el impuesto mínimo alternativo (AMT). pero se ignora el propósito de calcular el impuesto sobre la renta federal regular. El diferencial entre el valor de mercado de las acciones y el precio de ejercicio option39s se incluye como ingreso a los fines de AMT. El valor justo de mercado se mide en la fecha cuando la acción se convierte en la primera transferibles o cuando su derecho a la acción ya no es sujeto a un riesgo considerable de caducidad. Esta inclusión de la propagación de los ingresos ISO AMT se activa sólo si se sigue pulsando la acción al final del mismo año en el que ejerció la opción. Si la acción se vende dentro del mismo año de ejercicio, entonces la propagación no necesita ser incluida en su ingreso AMT. El tratamiento fiscal de unos disposiciones de calificación de opciones de acciones de calificación una disposición de una ISO se grava como ganancia de capital en las tasas de impuestos las ganancias de capital a largo plazo sobre la diferencia entre el precio de venta y el costo de la opción. El tratamiento fiscal de descalificar disposiciones de opciones de acciones A excluyente o nonqualifying disposiciones de las acciones de la ISO es cualquier disposición que no sea una disposición de clasificación. Descalificantes disposiciones ISO se gravan de dos maneras: no habrá compensación ingreso (sujeto a tasas de ingresos ordinarios) y la ganancia o pérdida de capital (sujeto a las tasas de corto plazo o largo plazo las ganancias de capital). La cantidad de ingresos de compensación se determina de la siguiente manera: si vende la ISO en un beneficio, entonces sus ingresos de compensación es la diferencia entre el valor de mercado justo stock39s cuando ejerció la opción y el precio de ejercicio option39s. Cualquier beneficio por encima de los ingresos de compensación es la ganancia de capital. Si usted vende las acciones de la ISO en una pérdida, la cantidad total es una pérdida de capital y there39s ningún ingreso de compensación reportar. Retenciones y los impuestos estimados Tenga en cuenta que los empleadores no están obligados a retener los impuestos sobre el ejercicio o la venta de opciones de acciones. En consecuencia, las personas que hayan ejercido, pero aún no se venden acciones ISO al final del año pueden haber incurrido en pasivos por impuestos mínimos alternativos. Y las personas que venden acciones ISO pueden tener pasivos fiscales significativos que aren39t pagaron por medio de la retención de nómina. Los contribuyentes deben enviar los pagos de impuestos estimados para evitar tener un saldo a pagar en su declaración de impuestos. También es posible que desee aumentar la cantidad de retención en lugar de hacer pagos estimados. opciones de acciones son reportados en el Formulario 1040 de varias maneras posibles. Como opciones de acciones (ISO) son reportados depende del tipo de disposición. Hay tres posibles escenarios de declaración de impuestos: informa que el ejercicio de opciones de acciones y las acciones no se venden en el mismo año Aumentar sus ingresos AMT por el diferencial entre el valor de mercado de las acciones y el precio de ejercicio. Esto se puede calcular a partir de datos que se encuentran en el Formulario 3921 proporcionada por su empleador. En primer lugar, encontrar el valor justo de mercado de las acciones no vendidas (Formulario 3921 de la caja 4 multiplicado por cuadro 5), y luego restar el costo de esas acciones (Formulario 3921 de la caja 3 multiplicado por cuadro 5). El resultado es la propagación, y se informó en el Formulario 6251 la línea 14. Debido a que usted está reconociendo ingresos para fines AMT, que tendrá una base de costo diferente en esas acciones por AMT que para propósitos de impuestos regulares. De acuerdo con ello, se debe hacer un seguimiento de esta base de costo diferente AMT para referencia futura. A efectos fiscales regulares, la base del costo de las acciones de la ISO es el precio que pagó (el ejercicio o precio de ejercicio). Para los propósitos de AMT, su base de costos es el precio de ejercicio más el ajuste de AMT (la cantidad declarada en el Formulario 6251 la línea 14). Reporting una disposición de clasificación de las acciones ISO declarar la ganancia en el Anexo D y la Forma 8949. You39ll reportar los ingresos brutos procedentes de la venta, que será informado por su agente en el Formulario 1099-B. También You39ll reportar su costo de manera regular (el ejercicio o precio de ejercicio, que se encuentra en el Formulario 3921). También You39ll llenar un Anexo D y el Formulario 8949 por separado para calcular su ganancia o pérdida de capital para fines AMT. En esa lista separada de you39ll reportan ingresos brutos procedentes de la venta y su base de costos AMT (precio de ejercicio más cualquier ajuste que AMT anterior). En el Formulario 6251, you39ll reportar un ajuste negativo en la línea 17 para reflejar la diferencia en la ganancia o pérdida entre los cálculos regulares y AMT de ganancia. Consulte las Instrucciones para el Formulario 6251 para más detalles. Informes descalificar una disposición de la norma ISO ingreso acciones de compensación se declara como salario en el Formulario 1040 la línea 7, y cualquier ganancia o pérdida patrimonial se declaran en el Anexo D y el Formulario 8949. El ingreso de compensación puede estar ya incluido en su Formulario W-2 salarios e impuestos de su empleador en la cantidad indicada en la casilla 1. Algunos empleadores proporcionarán un análisis detallado de su caja 1 asciende a la parte superior de su W-2. Si el ingreso de compensación ya se ha incluido en su W-2, a continuación, simplemente informar a sus salarios de la Forma W-2 cuadro 1 en el Formulario 1040 la línea 7. Si el ingreso indemnización no ha sido incluido en su W-2, a continuación, calcular sus ingresos de compensación, e incluir esta cantidad como salario en la línea 7, además de las cantidades de su Formulario W-2. En el Anexo D y la Forma 8949, you39ll reportar los ingresos brutos procedentes de la venta (que se muestra en el Formulario 1099-B de su corredor) y su base de costos de las acciones. Para descalificar a disposición de las acciones de la ISO, su base de costo será el precio de ejercicio (que se encuentra en el Formulario 3921) más cualquier ingreso de compensación informado que los salarios. Si vendió las acciones de la ISO en un año que no sea el año en el que ejerció la ISO, que tendrá la base del costo AMT por separado, por lo you39ll utilizar un Anexo D y el Formulario 8949 por separado para informar a los diferentes ganancia de AMT y you39ll usar la Forma 6251 a informar de un ajuste negativo por la diferencia entre la ganancia de AMT y la ganancia de capital regular. Formulario 3921 es un formulario de impuestos se utiliza para proporcionar a los empleados información relacionada con opciones de acciones que fueron ejercidas durante el año. Los empleadores proporcionan una instancia de la Forma 3921 para cada ejercicio de opciones de acciones que se produjeron durante el año calendario. Los empleados que tenían dos o más ejercicios pueden recibir múltiples formas 3921 o pueden recibir una declaración consolidada en la que todos los ejercicios. El formato de este documento fiscal puede variar, pero va a contener la siguiente información: la identidad de la empresa que transfiere acciones bajo un plan de opciones sobre acciones como incentivo, la identidad del empleado que ejerza la opción de incentivo, fecha de la opción de incentivo se le concedió, fecha de la opción de incentivo se ejerció, precio de ejercicio por acción, valor de mercado por acción en la fecha de ejercicio, el número de acciones adquiridas, esta información puede ser utilizada para calcular su base de costos de las acciones, para calcular la cantidad de ingresos que necesita a ser informado por el impuesto mínimo alternativo, y para calcular la cantidad de ingresos de compensación en una disposición de descalificación, y para identificar el comienzo y al final del periodo de mantenimiento especial para calificar para treatment. Identifying impuestos preferida, las opciones de acciones de calificación periodo de tenencia tienen un periodo de mantenimiento especial para calificar para el tratamiento de impuestos sobre las plusvalías. El periodo de mantenimiento es de dos años a partir de la fecha de concesión y un año después de la acción fue transferido al empleado. Formulario 3921 muestra la fecha de concesión de la casilla 1 y muestra la fecha de la transferencia o la fecha de ejercicio en el cuadro 2. Añadir dos años a la fecha en la casilla 1 y añadir un año a la fecha en la casilla 2. Si usted vende sus acciones ISO después de ambas fechas es tarde, entonces tendrá una disposición calificación y cualquier ganancia o pérdida será totalmente una ganancia o pérdida de capital gravadas a los tipos a largo plazo las ganancias de capital. Si usted vende sus acciones ISO en cualquier momento antes o en esta fecha, a continuación, you39ll tienen una disposición de descalificación, y la renta de la venta tributará en parte como compensación de los ingresos en las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria y en parte como ganancia o pérdida patrimonial. El cálculo de las ganancias del impuesto mínimo alternativo sobre el ejercicio de una ISO Si se ejercita una opción de incentivos en acciones y don39t vender las acciones antes del final del año calendario, you39ll reportan ingresos adicionales para el impuesto mínimo alternativo (AMT). El importe que se muestra para fines AMT es la diferencia entre el valor de mercado de las acciones y el costo de la opción de incentivo. El valor justo de mercado por acción se muestra en la casilla 4. El costo por acción de la opción de incentivo, o precio de ejercicio, se muestra en el cuadro 3. El número de acciones adquiridas se muestra en la casilla 5. Para encontrar la cantidad de incluir como ingreso a los fines de AMT, multiplique la cantidad en la casilla 4 por la cantidad de acciones no vendidas (por lo general la misma que se informa en la casilla 5), ​​ya partir de este precio de ejercicio de resta producto (cuadro 3) multiplicado por el número de acciones no vendidas (por lo general el misma cantidad que se muestra en el recuadro 5). Informar de esta cantidad en el Formulario 6251, línea 14. Calculando base de costos para impuesto ordinario La base del costo de las acciones adquiridas a través de una opción de incentivo es el precio de ejercicio, que se muestra en el recuadro 3. Su base de costos para todo el lote de acciones es por lo tanto la cantidad en la casilla 3, multiplicado por el número de acciones que figura en la casilla 5. Esta figura se utilizará en el Anexo D y el Formulario 8949. el cálculo de base de costos para las acciones AMT ejercidas durante un año y que se venden en un año posterior tienen dos bases de costos: uno para regular de efectos fiscales y una para fines AMT. La base de costo AMT es la base del impuesto regular más la cantidad de ingresos inclusión AMT. Esta cifra será utilizado en un Anexo D separada y la Forma 8949 para los cálculos de AMT. Calcular la cantidad de ingresos de compensación en un inhabilitante Disposición Si las acciones opción de incentivo se venden durante el período de inhabilitación que sostiene, a continuación, algunos de su ganancia se grava como salarios sujetos a impuestos sobre la renta ordinaria, y la ganancia o pérdida restante se grava como ganancias de capital. El importe del ajuste de la compensación como un ingreso, y por lo general incluido en su Formulario W-2 cuadro 1, es la diferencia entre el valor de mercado justo stock39s cuando ejerció la opción y el precio de ejercicio. Para saber esto, se multiplica el valor justo de mercado por acción (cuadro 4) por el número de acciones vendidas (por lo general la misma cantidad en la casilla 5), ​​ya partir de este precio de ejercicio de resta producto (cuadro 3) multiplicado por el número de acciones vendidas ( por lo general la misma cantidad que se muestra en el recuadro 5). Esta cantidad de compensación de ingresos se incluye típicamente en su W-2, cuadro 1. Formulario Si it39s no incluidos en su W-2, a continuación, incluir esta cantidad como salarios adicionales en el Formulario 1040 la línea 7. Calcular el costo ajustado en un inicio con inhabilitante Disposición su base de costos, y añadir cualquier cantidad de compensación. Utilice esta cifra el costo ajustado por informar de la pérdida o ganancia de capital en el Anexo D y normas de declaración de impuesto 8949.Exercising ISOs que se aplican cuando se hace ejercicio una opción de incentivo. Una de las principales diferencias entre opciones de acciones (ISO) y opciones de acciones no calificadas es que usted no tiene que reportar el ingreso de compensación cuando se hace ejercicio una ISO. Sin embargo, es posible que tenga que pagar una cantidad significativa de impuestos de todos modos, debido al impuesto mínimo alternativo (AMT). La descripción de esta página se asume usted está usando dinero en efectivo (no social) para ejercer su ISO, y que el youll conservar las acciones durante algún tiempo, en lugar de vender inmediatamente. En páginas posteriores se ocupan de las consecuencias fiscales de ejercicios sin dinero en efectivo, el ejercicio utilizando papel que ya posee, y disposición de acciones que adquirieron usando un ISO. tratamiento fiscal regular Para los propósitos del impuesto sobre la renta, el ejercicio de una opción de incentivo es un no-evento. No hay impuesto de hecho, nada que informe sobre su declaración de impuestos cuando se hace ejercicio una ISO. Este es dramáticamente diferente del tratamiento de las opciones no calificados. En general, usted declara ingreso indemnización igual a la diferencia entre el valor de mercado de las acciones y la cantidad pagada en virtud de la opción cuando se hace ejercicio de una opción no calificado. Debido a que usted no reportar cualquier ingreso cuando se hace ejercicio una ISO, la base para el stock se ha adquirido no es más que la cantidad que pagó por ella. Su período de tenencia comienza el día en que adquiera la existencia: usted no puede incluir el periodo para el que usted llevó a cabo la opción. impuesto mínimo alternativo Esto en cuanto a las buenas noticias. La mala noticia es que el ejercicio de una opción de incentivo da lugar a un ajuste en virtud del impuesto mínimo alternativo. El ajuste es precisamente la cantidad que habría informado que los ingresos de compensación si ejerció una opción no calificado en lugar de una norma ISO. En otras palabras, el equivalente a la cantidad en que el valor justo de mercado de la acción es superior a la cantidad que pagó por ella (también conocida como la propagación o el elemento de ganga). Para más detalles véase el ejercicio de opciones sobre acciones no calificados. El ajuste AMT tiene tres consecuencias. En primer lugar y lo más obvio, es posible que tenga que pagar AMT en el año se ejercita una opción de incentivo. No hay manera de determinar la cantidad de AMT interminables pagar simplemente mirando a la cantidad del elemento de negociación cuando se ejercitó su opción. El elemento de negociación en el ejercicio de una ISO puede ser el evento que desencadena la responsabilidad AMT, pero la cuantía de la responsabilidad depende de muchos otros aspectos de su declaración de impuestos. Usted puede encontrar que usted puede ejercer algunas imágenes ISO sin tener que pagar ningún AMT en absoluto. Si el elemento de negociación es grande, usted debe esperar a pagar AMT tan grande como 28 o más del elemento de ganga. (La tasa máxima para el AMT es 28, pero el impuesto resultante de un solo elemento de gran tamaño puede ser mayor que el porcentaje debido a la interacción de diversas características del impuesto mínimo alternativo.) La segunda consecuencia de la adaptación AMT es que algunos o toda su responsabilidad AMT serán elegibles para su uso como un crédito en los próximos años. Este crédito sólo se puede utilizar en los años en que no paga AMT. Se llama el crédito AMT, pero reduce su contribución regular, no el AMT. En el mejor de los casos, el crédito AMT a la larga le permitirá recuperar la totalidad de la AMT que pagó en el año de haber hecho ejercicio de su opción de incentivo. Cuando eso sucede, el único efecto de la AMT era de hacerle pagar impuestos más pronto, para no obligar a pagar más impuestos de los que habría pagado. Pero por diversas razones no puedes contar con poder recuperar la totalidad de la AMT en los últimos años. La tercera consecuencia del ajuste AMT es muy importante y fácil de pasar por alto. Notamos antes que el stock se adquieren cuando se hace ejercicio una ISO tiene una base igual a la cantidad que pagó. Sin embargo, la acción tiene una base diferente para efectos del impuesto mínimo alternativo. El stocks base AMT es igual a la cantidad que pagó más el importe del ajuste de AMT. Eso significa que el youll reportan una menor cantidad de ganancia para fines AMT cuando se vende la acción. Ejemplo: Se ejercita una ISO, pagando 35 dólares por acción cuando el valor es de 62 dólares por acción. Usted reporta un ajuste de AMT de 27 dólares por acción. Más tarde, después de alcanzar el periodo de tenencia de la ISO, que vende las acciones de 80 dólares por acción. A los efectos de la imposición normal reporta ganancia de 45 dólares por acción (80 menos 35). Sin embargo, para los propósitos de AMT usted reporta ganancia de sólo el 18 por acción. Su base AMT es igual a la que pagó 35 más el 27 de ajuste que ha informado. La diferencia en la cantidad de ganancia reportó puede ayudar a evitar el pago de AMT en otros ISOs de hacer ejercicio en el mismo año que vende a esa población o que puede ayudar a tomar ventaja del crédito AMT se ha descrito anteriormente. Si usted pasa por alto la mayor base de AMT de esta acción que usted puede terminar pagando innecesariamente doble de impuestos con respecto a su ISO. RelatedIncentive Opciones de Acciones Algunos empleadores utilizan opciones de acciones (ISO) como una forma de atraer y retener a los empleados. Mientras ISO puede ofrecer una valiosa oportunidad de participar en el crecimiento y las ganancias de los companys, hay implicaciones fiscales que debe tener en cuenta. Así ayudan a entender los ISO y de rellenar los horarios importantes que afectan a su obligación tributaria, para que pueda optimizar el valor de sus ISOs. ¿Cuáles son opciones de acciones A de acciones concesiones de opciones que el derecho a comprar un determinado número de acciones a un precio establecido. Hay dos tipos de acciones optionsmdashIncentive Opciones de Acciones (ISO) y no calificados Opciones de Acciones (ONE) mdash y son tratados de manera muy diferente a efectos fiscales. En la mayoría de los casos, opciones de acciones proporcionan un tratamiento fiscal más favorable que no calificados Opciones de Acciones. Si se le ha concedido opciones sobre acciones, asegúrese de saber qué tipo de opciones que ha recibido. Si no está seguro, eche un vistazo a su contrato de opción o pedirle a su empleador. El tipo de opciones debe estar claramente identificado en el acuerdo. ¿Por qué son opciones de acciones más favorable en cuanto al impuesto Cuando se hace ejercicio de acciones de incentivo opciones, comprar las acciones a un precio preestablecido, lo que podría estar muy por debajo del valor real de mercado. La ventaja de una ISO es que usted no tiene que reportar el ingreso cuando se recibe una concesión de opciones sobre acciones o cuando se ejercita la opción. Informa de la base imponible sólo cuando se vende las acciones. Y, dependiendo de cuánto tiempo es el propietario del archivo, que el ingreso podría ser gravados a tasas de ganancias de capital que van del 0 por ciento al 23,8 por ciento (para las ventas en 2015) mdash típicamente mucho más baja que su tasa de impuesto sobre la renta. Con ISO, sus impuestos dependen de las fechas de las transacciones (es decir, cuando se hace ejercicio las opciones para comprar la acción y cuando venda las acciones). El diferencial de precios entre el precio que se paga la subvención y el valor justo de mercado en el día en que se ejercita las opciones para comprar la acción se conoce como el elemento de ganga. Hay una trampa con opciones de acciones, sin embargo: usted tiene que informar de que el elemento de ganga como compensación gravable para efectos del impuesto mínimo alternativo (AMT) en el año en que se ejercita las opciones (a menos que venda las acciones en el mismo año). Así explicar más sobre el AMT después. Con las opciones sobre acciones no calificados, debe reportar el diferencial de precios como compensación sujeta a impuestos en el año a ejercer sus opciones, y su gravadas a la tasa de impuesto sobre la renta, que en 2015 puede variar de 10 por ciento a 35 por ciento. ¿Cómo afectan las transacciones de sus transacciones de Opciones de impuestos de incentivos se dividen en cinco categorías posibles, cada uno de los cuales puede obtener gravados de manera diferente. Con una ISO, se puede: El ejercicio de su opción de compra de las acciones y los mantienen. El ejercicio de su opción de compra de las acciones, y luego los venden en cualquier momento dentro del mismo año. El ejercicio de su opción de compra de las acciones y venderlas después de menos de 12 meses, pero durante el año natural siguiente. Vender acciones al menos durante un año y un día después de que los compró, pero menos de dos años desde la fecha de concesión original. Vender acciones al menos durante un año y un día después de que los compró, y al menos dos años desde la fecha de concesión original. Cada transacción tiene diferentes implicaciones fiscales. La primera y la última son las más favorables. El momento en que usted vende determina cómo se gravan las ganancias. Si puede esperar al menos un año y un día después de que la compra de las acciones, y al menos dos años después de que se le otorgó la opción de vender las existencias (como se describe en el punto 5 anterior), cualquier beneficio en la venta es tratada como una ganancia de capital a largo plazo, por lo que se grava a una tasa inferior a sus ingresos regulares. (Su ganancia es la diferencia entre el precio de oferta que se paga por las acciones y el precio de mercado que se vende por.) Este es el tratamiento fiscal más favorable debido a las ganancias de capital a largo plazo reconocida en 2015 se gravan a un máximo del 15 por ciento (o 0 por ciento si estás en los tramos del impuesto sobre la renta del 10 por ciento o 15 por ciento) en comparación con las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria que pueden ser tan alto como 35 por ciento. Después de 2015 las tasas de impuestos pueden cambiar dependiendo de lo que haga el Congreso. Ventas que cumplen estos plazos de uno y dos años se denominan disposiciones quotqualifying, quot porque califican para el tratamiento fiscal favorable. Ninguna compensación se informó de que en su Formulario W-2, por lo que no tiene que pagar impuestos sobre la transacción como ingreso ordinario en su tasa de impuesto regular. Categoría 5 es también una disposición de clasificación. Ahora bien, si usted vende las acciones antes de que cumplan los criterios para el tratamiento de las ganancias de capital favorables, se consideran las ventas quotdisqualifying disposiciones, quot y usted puede terminar encima de pagar impuestos por parte de las ganancias de la venta en su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria, que en 2015 podría ser tan alto como 39,6 por ciento. Al vender las acciones de dos años o menos desde la fecha de la oferta, conocida como la fecha quotgrant, quot la transacción es una disposición de descalificación. O si usted vende las acciones de un año o menos a partir de la fecha quotexercise, quot, que es cuando se compra la acción, que también se considera una disposición de descalificación. En ambos casos, la compensación debe ser reportado en su Formulario W-2. La cantidad reportada es el elemento de negociación, que es la diferencia entre lo que pagó por las acciones y su valor de mercado justo en el día que lo compró. Pero si su elemento de negociación es más que su ganancia real de la venta de las acciones, entonces usted reporta como compensación la cantidad de la ganancia real. La compensación informado se grava como ingresos ordinarios. (Categorías 2, 3 y 4 antes citados también están descalificando disposiciones.) 1. El ejercicio de su opción de compra de las acciones y los mantener el elemento de negociación es la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado en el día que ejercen las opciones y compró el de valores (45 - 20 25 x 100 acciones 2,500). Esta cantidad debe estar ya incluido en el total de salarios reportados en el recuadro 1 del 2015 Formulario W-2, ya que se trata de una venta de descalificación (lo que significa que está descalificado para tomarlo como una ganancia de capital y ser gravados a la tasa de ganancias de capital más bajos porque usted vendió las acciones de menos de un año después de la ejecución de la opción). Si esta cantidad no se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2, añadirlo a la cantidad de informes youre en su Formulario 2015 1040, línea 7. Informe de la venta en el 2015 Anexo D, parte I como una venta a corto plazo. La venta es a corto plazo, ya que no más de un año transcurrido entre la fecha de adquisición de las existencias reales y la fecha en que lo vendió. A efectos de notificación en el Anexo D: La fecha de adquisición es 30/06/2015 La fecha de venta es también 06/30/2015 La base de costo es 4,500.This es el precio real pagado por las acciones veces el número de acciones (20 x 100 2.000 ), más los montos reportados como ingresos de compensación en su declaración de impuestos 2015 (2500) El precio de venta es de 4.500 (45 x 100 acciones). Este debe coincidir con el importe bruto que aparece en su 2015 Formulario 1099-B que recibe de su agente después del final del año. Se termina la presentación de informes no hay ganancia o pérdida en la transacción de acciones de venta en sí, pero el beneficio global de 2.500 tendrá que pagar impuestos en su tasa de impuesto ordinario. Debido a que ejercen las opciones y vende las acciones en el mismo año, que no es necesario hacer un ajuste para efectos del Impuesto Mínimo Alternativo. 3. vender acciones en el siguiente año calendario, pero menos de 12 meses después de que los compró precio de mercado a 12/31/14 Número de acciones reales de ganancia de la venta diferencia del ejemplo anterior, la compensación se calcula como el menor entre el elemento de ganga o la ganancia real de la venta de las acciones, ya que el precio de mercado en el momento de la venta es menor que en el día que ejerció su opción. El elemento de negociación, es decir, la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado en el día que ejercen las opciones y compra de dichas acciones (45 - 20 25 x 100 acciones 2.500) la ganancia real en la venta de las acciones (30 - 20 10 x 100 acciones de 1.000). En este ejemplo, la cantidad que se considera la compensación se limita a 1.000, su ganancia real al vender las acciones, a pesar de que el elemento de ganga (2500) es más alta. El 1000 se pueden incluir en el total de salarios que se muestran en el recuadro 1 del 2015 Formulario W-2 de su empleador porque se trata de una venta de descalificación, lo que significa que no califica para el tratamiento como una ganancia de capital (en las tasas de ganancias de capital más bajos) . Si la cantidad de 1.000 no está incluido en el recuadro 1 del Formulario W-2015 2, aún tiene que añadirlo a la cantidad de informes eres como ingresos de compensación en la línea 7 del Formulario 2015 1040. Con el fin de someterse a imposición solamente en el menor de los dos cálculos, (2,500 vs 1,000 en nuestro ejemplo), la venta no pueden ser cualquiera de los siguientes: un lavado de venta: si volvería a comprar acciones de la misma empresa (por ejemplo, a través de un plan de acciones para empleados compra) dentro de 30 días antes o después de la venta de las acciones obtenidas a partir del ejercicio de la opción, parte o la totalidad de la venta se considerará una venta ficticia. No se le permitirá reportar el menor cálculo como ingresos por acciones vendidas en una venta ficticia. Usted debe reportar el pleno 2,500 como ingreso. Una venta de una parte relacionada: Si usted vende las acciones a una parte relacionada (un miembro de su familia, o una asociación o corporación en la que usted tiene más de un 50 por ciento), debe informar el total de 2.500 como ingresos. Un regalo: Si usted dio la acción de un individuo o una organización de caridad, en lugar de vender las acciones, debe reportar el pleno 2,500 como ingreso. Reportar la venta en el 2015 Anexo D, parte I, como una venta a corto plazo. Su considerada a corto plazo, ya que menos de un año transcurrido entre la fecha en que adquirió el caldo y la fecha en que se lo vendió. A efectos de notificación en el Anexo D: La fecha de adquisición es 12/31/2014 La fecha es vendido 15/06/2015 El precio de venta es de 3.000. Este es el precio en el momento de la venta (30) veces el número de acciones vendidas (100). Esta cantidad debe ser informado como el importe bruto en el 2015 Formulario 1099-B que reciben interminables desde el agente que maneja la venta. La base de costo es de 3.000. Este es el precio real pagado por las acciones veces el número de acciones (20 x 100 2000), además de la cantidad de compensación aparece en sus formularios 2015 1040 (1000). La ganancia resultante es cero. Debido a que esta venta no se produjo en el mismo año que el año en que ejercen las opciones, lo que tiene que hacer un ajuste de AMT. Cuando se compró originalmente la acción, que debería haber informado de un ajuste de los ingresos para fines AMT en ese año. Averiguar si este era el caso examinado Formulario 6251 (Impuesto Mínimo Alternativo) para el año que ha adquirido las acciones. En nuestro ejemplo, la cantidad que debería haber sido informado en su Formulario 6251 2015 fue el elemento de ganga (45 - 20 25) veces el número de acciones (100), lo que equivale a 2.500. 4. vender acciones al menos un año y un día después de la compra, pero menos de dos años después de la fecha de concesión de ganga El elemento se calcula como la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado en el día que ejercen las opciones y adquirió el de valores (45 - 20 25 x 100 acciones 2,500). Esta cantidad debe ser incluido en el total de salarios que se muestran en el Cuadro 1 del 2015 Formulario W-2 de su empleador porque se trata de una venta de descalificación (lo que significa que su ganancia no califica para el tratamiento de las ganancias de capital para los que las tasas son más bajas que para ordinaria El ingreso en 2015). Si esta cantidad no se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2, que aún debe agregarlo a la cantidad de ingresos de compensación de que informa de su formulario 1040 del año 2015, la línea 7. También debe reportar la venta de las acciones en el 2015 Anexo D, parte II como una venta a largo plazo. Es a largo plazo debido a que más de un año transcurrido entre la fecha de adquisición de acciones y la fecha en que lo vendió. A efectos de notificación en el Anexo D: La fecha de adquisición es 02/01/2014 La fecha es vendido 15/06/2015 El precio de venta es de 8.490. Este es el precio en el momento de la venta (85) veces el número de acciones vendidas (100), o 8.500. Luego restamos las comisiones pagadas por la venta (en este ejemplo 10), lo que resulta en 8.490. Esta cantidad debe ser informado como el importe bruto en el 2015 Formulario 1099-B que reciben interminables desde el agente que maneja la venta. La base de costo es de 4.500. Este es el precio real pagado por las acciones veces el número de acciones (20 x 100 2000) más el ingreso de compensación aparece en sus formularios 2015 1040 (2500). La ganancia resultante es 3,990 (8,490 - 4,500 3,990). Debido a que esta venta no se produjo en el mismo año que el año en que ejercen las opciones, lo que tiene que hacer un ajuste de AMT. Cuando se compró originalmente la acción, que debería haber informado de un ajuste de los ingresos para fines AMT en ese año. Averiguar si este era el caso examinado Formulario 6251 (Impuesto Mínimo Alternativo) para el año que ha adquirido las acciones. En nuestro ejemplo, la cantidad que debería haber sido informado en su Formulario 6251 2015 fue el elemento de ganga (45 - 20 25) veces el número de acciones (100), lo que equivale a 2.500. Así que, ¿qué haces este año Tendrá que informar de otro ajuste en su Formulario 2015 6251. Se explica cómo se calcula el ajuste de AMT en la sección llamada Comunicación de un incentivo de Opciones de Adaptación para el impuesto mínimo alternativo a continuación. 5. vender acciones al menos un año y un día después de la compra y por lo menos dos años después de que el precio de mercado en la fecha de concesión 02/01/2014 Las comisiones pagadas en la venta Número de acciones Esta venta es una venta de clasificación, porque más de dos años transcurrido entre la fecha de concesión y la fecha de venta, y más de un año transcurrido entre la fecha de ejercicio y la fecha de venta. Debido a que esta es una venta de clasificación, 2015 Formulario W-2 que recibe de su empleador no reportará ninguna cantidad de compensación para esta venta. Reportar la venta en el 2015 Anexo D, parte II como una venta a largo plazo. Es a largo plazo, ya más de un año transcurrido entre la fecha de adquisición de acciones y la fecha en que lo vendió. A efectos de notificación en el Anexo D: La fecha de adquisición es 01/02/2014 La fecha es vendido 15/06/2015 El precio de venta es de 8.490. Este es el precio en el momento de la venta (85) veces el número de acciones vendidas (100), o 8.500. Luego restamos las comisiones pagadas por la venta (en este ejemplo 10), lo que resulta en 8.490. Esta cantidad debe ser informado como el importe bruto en el 2015 Formulario 1099-B que reciben interminables desde el agente que maneja la venta. La base de costo es de 2.000. Este es el precio real pagado por las acciones veces el número de acciones (20 x 100 2000). La ganancia a largo plazo es la diferencia de 6.490 (8.490 - 2.000 6.490). Debido a esta venta y el ejercicio de las opciones aún no ha se producen en el mismo año, se debe hacer un ajuste de AMT. Cuando se compró originalmente la acción, que debería haber informado de un ajuste de los ingresos para fines AMT en ese año. Averiguar si este era el caso examinado Formulario 6251 (Impuesto Mínimo Alternativo) para el año que ha adquirido las acciones. En nuestro ejemplo, la cantidad que debería haber sido informado en su Formulario 6251 2015 fue el elemento de ganga (45 - 20 25) veces el número de acciones (100), lo que equivale a 2.500. Así que, ¿qué haces este año Bueno a explicar cómo se calcula el ajuste de AMT en la sección de abajo. Informar de un ajuste de Opciones de incentivos para el impuesto mínimo alternativo Si comprar y mantener, va a reportar el elemento de ganga como ingresos para efectos del Impuesto Mínimo Alternativo. Informar de esta cantidad en el Formulario 6251: impuesto mínimo alternativo para el año que ejercen los ISO. Y cuando usted vende las acciones en un año posterior, debe reportar otro ajuste en su Formulario 6251 para el año de la venta. Pero ¿cuál es el ajuste que debe reportar, se añade el ajuste de años de venta Formulario 6251 para las poblaciones cuestan base para efectos del Impuesto Mínimo Alternativo (pero no a efectos fiscales regulares). Por lo tanto, en el ejemplo 5, en lugar de utilizar una base de costos de 2000 para AMT, la base del coste de 4500 (2000 plus 2500 del ajuste AMT desde el año de ejercicio) debe ser utilizado. Esto se traduce en un aumento de 3.990 para fines AMT de la venta, el cual difiere de la ganancia contribución regular del 6,490 por exactamente 2.500. Todo esto es bastante complicado y es mejor dejar a un software de preparación de impuestos como TurboTax. AMT créditos no utilizados en el año en que ejercen una Incentivos de Opciones, la diferencia entre el valor de mercado de las acciones a la fecha de ejercicio y las cuentas de los precios de ejercicio como ingresos bajo las reglas de AMT, que puede desencadenar una responsabilidad AMT. Sin embargo, tendrá también, en general obtener un crédito AMT en ese año. Se puede utilizar el crédito para reducir su factura de impuestos en los últimos años. Sin embargo, existen limitaciones en cuando se puede utilizar un crédito de AMT. En algunos casos, los créditos AMT no se pueden utilizar para varios años. Afortunadamente, un cambio de los contribuyentes con niños en 2008 permite a las personas con créditos AMT no utilizados que son más de tres años de edad (el llamado a largo plazo créditos AMT no utilizadas) para hacerlos efectivo. Para el año fiscal 2015, a largo plazo los créditos AMT no utilizados son los que se obtuvo en los años previos a 2007. Los contribuyentes con créditos no utilizados a largo plazo de años anteriores a 2007 generalmente pueden recoger por lo menos la mitad de sus cantidades de crédito mediante la presentación de sus declaraciones de 2015, y el resto pueden ser recogidos mediante la presentación de su 2015 returns. To calcular la cantidad de créditos AMT no utilizados que pueden recogidos bajo esta regla, llenar el Formulario 8801 (crédito por Impuesto mínimo anterior Año). Considere la imagen completa Es importante echar un vistazo a la imagen completa de sus ganancias y pérdidas de capital para fines AMT cuando se vende acciones que adquirió mediante el ejercicio de opciones de acciones. Si el mercado se enciende después de que haya ejercido sus opciones y el valor actual de sus acciones se ha convertido en menos de lo que pagó, todavía podría estar sujeta al impuesto mínimo alternativo. Una forma de evitar que se va a vender las acciones en el mismo año en que lo compró, creando una disposición quotdisqualifyingquot. De esa manera no estará sujeto a la AMT, pero que estaría sujeto al impuesto regular sobre la diferencia entre su precio de ejercicio de la opción y el precio de venta. Por ejemplo, suponga que ejercitaron las opciones a las 3 de una participación en un día cuando la acción se vendía a 33, y el valor de las acciones más tarde se redujo a 25. Si usted vende las acciones al 25 antes de que finalice el año, tendría que pagar impuestos en las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria, el 22 por acción (25-3) y no estar sujeta a cualquier preocupación AMT. Pero si se mantiene en la acción, usted deberá pagar impuestos para fines AMT en el año ejerció la opción sobre el beneficio fantasma de 30 sharemdashthe una diferencia entre su precio de ejercicio de la opción y el precio de mercado en el día que lo compró las acciones - incluso si el precio real de sus acciones de mercado se redujo después de esa fecha. Puede ser aconsejable consultar con un profesional de impuestos antes de realizar las transacciones que impliquen acciones ISO. TurboTax Premier Edition proporciona ayuda adicional con las inversiones, para que pueda controlar y calcular sus ganancias y lossesmdashand cálculos TurboTax están garantizados precisa. Una palabra de precaución Su empleador no está obligado a retener impuestos sobre la renta cuando se hace ejercicio un incentivo de Opciones ya que no hay contribución (en régimen fiscal normal) hasta que venda las acciones. A pesar de que ningún impuesto es retenido cuando se hace ejercicio una ISO, el impuesto puede ser debido más tarde, cuando usted vende las acciones, como lo ilustran los ejemplos de este artículo. Asegúrese de planificar las consecuencias fiscales si tenemos en cuenta las consecuencias de la venta de las acciones. A partir de acciones y bonos a los ingresos por alquiler, TurboTax Premier ayuda de que se hacen sus impuestos derecha El artículo anterior está destinado a proporcionar información financiera generalizada diseñada para educar a un amplio segmento de la población que no da tributaria personalizada, inversión, legal, u otro negocio y asesoramiento profesional. Antes de tomar cualquier acción, siempre se debe buscar la ayuda de un profesional que conozca su situación particular para el asesoramiento sobre impuestos, sus inversiones, la ley, o cualesquiera otros asuntos de negocios y profesionales que usted y / o su empresa afectan. Oferta Detalles importantes y Revelaciones Fecha límite de presentación: el plazo de presentación del IRS para el año fiscal 2015 es del 18 de abril de, 2016 (a excepción de los residentes de Massachusetts o Maine, donde la fecha límite del IRS para el año fiscal 2015 es del 19 de abril de, 2016). Trate de abierto / De pago cuando presenta: la fijación de precios en línea y móvil TurboTax se basa en su situación fiscal y varía según el producto. Libre 1040EZ / A Estado Libre ofrecen sólo está disponible con TurboTax Federal Free Edition oferta pueden cambiar o terminar en cualquier momento sin previo aviso. Los precios reales se determinan en el momento de imprimir o enviar por archivo y están sujetos a cambios sin previo aviso. El ahorro y las comparaciones de precios sobre la base de aumento de precios previsto espera 18/03/16. ofertas de descuentos especiales pueden no ser válidos para los teléfonos compras en la aplicación. TurboTax CD / Descarga de productos: El precio incluye la preparación de impuestos y la impresión de las declaraciones de impuestos federales y electrónica federal libre de hasta 5 declaraciones de impuestos federales. Se aplican cargos adicionales para eFiling rendimientos estatales. honorarios e-file no se aplican a los rendimientos del estado de Nueva York. El ahorro y la comparación de precios sobre la base de aumento de precios previsto espera 18/03/16. Precios sujetos a cambio sin previo aviso. En cualquier momento y en cualquier lugar: requiere acceso a Internet de mensajes y datos estándar de tarifas se aplican a descargar y utilizar la aplicación móvil. Más rápido posible devolución: devolución de impuestos más rápido con Efile y devolución de impuestos depósito directo plazos variará. TurboTax pagar por fuera de su reembolso federal: Un X, XX reembolso Comisión de servicio de procesamiento se aplica a este método de pago. Los precios están sujetos a cambios sin previo aviso. Este beneficio está disponible con productos TurboTax federales, con excepción de las ofertas de paquetes TurboTax Home amp / QuickBooks por cuenta propia de negocios. Acerca de los expertos en productos TurboTax: Atención al cliente y soporte de producto varían según la época del año. Acerca de los expertos fiscales acreditados: servicio de asesoramiento fiscal en vivo está disponible a través del teléfono para sus más duras preguntas tasas de impuestos pueden aplicar. Servicio, los niveles de experiencia, horas de funcionamiento y la disponibilidad pueden variar y están sujetas a restricciones y cambios sin previo aviso. No está disponible para los clientes de negocios TurboTax. 1 en ventas de software de impuestos: En base a los datos de ventas agregadas para todos los impuestos el año 2014 productos de TurboTax. Los más populares: TurboTax Deluxe es nuestro producto más popular entre los usuarios de TurboTax en línea con situaciones fiscales más complejos. Sobre AboutIf recibe una opción de compra de acciones como pago por sus servicios, es posible que tenga ingresos cuando reciba la opción, cuando se hace ejercicio de la opción, o cuando se deshaga de la opción o caldo recibió al ejercer la opción. Hay dos tipos de opciones sobre acciones: Opciones concedidas en virtud de un plan de compra de empleado o un plan de opciones sobre acciones como incentivo (ISO) son las opciones sobre acciones legales. Las opciones sobre acciones que se conceden ni en virtud de un plan de compra de los empleados, ni un plan de ISO son las opciones sobre acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Base imponible y no imponible. para la ayuda en la determinación de si se le ha concedido una una opción sobre acciones no estatutaria o reglamentaria. Estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de acciones, por lo general no incluyen ninguna cantidad en su ingreso bruto cuando se recibe o se ejercita la opción. Sin embargo, usted puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año se ejercita una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que compró mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si usted no cumple con los requisitos de periodo especial de sujeción, que tendrá que tratar el producto de la venta como ingresos ordinarios. Añadir estas cantidades, que son tratados como los salarios, a la base de las acciones en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición existencias. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de acciones, así como las reglas para cuando se reportó ingresos y cómo se informa sobre la renta a efectos del impuesto sobre la renta. Incentivos de Opciones - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), el ejercicio de un incentivo de la opción de la Sección 422 (b). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (en su caso) que se informaron en su declaración. Empleado Plan de Compra - Después de la primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción concedida con arreglo a un plan de compra de acciones de los empleados, que debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), transferencia de acciones adquiridas a través de un Plan de Acciones para Empleados de compra bajo Sección 423 (c). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital e ingresos corriente que haya reportado en su declaración. No estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción sobre acciones no estatutaria, la cantidad de ingresos para incluir y el tiempo de incluirlo depende de si el valor de mercado de la opción se puede determinar fácilmente. Fácilmente Determinado valor justo de mercado - Si una opción se negocia de manera activa en un mercado establecido, se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Consulte la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar el ingreso de una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. No es fácilmente determinado valor justo de mercado - La mayoría de las opciones no estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no estatutarias sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay hecho imponible cuando se concede la opción pero se debe incluir en los ingresos el valor justo de mercado de las acciones recibidas en el ejercicio, menos el importe pagado, cuando se hace ejercicio de la opción. Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que ha recibido mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Para conocer los requisitos de información y presentación de informes específicos, consulte la Publicación 525. Esta página fue revisada o Actualización: 20 de septiembre de 2016As con cualquier tipo de inversión, cuando se da cuenta de una ganancia, su ingreso en cuenta. El ingreso es gravado por el gobierno. ¿Cuánto interminables impuestos en última instancia, terminan pagando y cuando el youll pagar estos impuestos pueden variar según el tipo de opciones sobre acciones youre ofrecidos y las reglas asociadas con esas opciones. Hay dos tipos básicos de opciones sobre acciones, además de un bajo consideración en el Congreso. Una opción de incentivo (ISO) ofrece un tratamiento fiscal preferencial y debe adherirse a las condiciones especiales establecidas por el Servicio de Impuestos Internos. Este tipo de opción de acciones permite a los empleados para evitar pagar impuestos sobre las acciones que poseen tanto las acciones no se venden. Cuando la acción se vende en última instancia, las ganancias de capital a corto o largo plazo se pagan sobre la base de las ganancias obtenidas (la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra). Esta tasa de impuestos tiende a ser más baja que las tasas de ISR tradicionales. El largo plazo impuesto a las ganancias de capital es del 20 por ciento, y se aplica si el empleado mantiene las acciones durante al menos un año después del ejercicio y dos años después de la concesión. El corto plazo impuesto sobre las plusvalías es la misma que la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria, que va de 28 de 39,6 por ciento a la. consecuencias fiscales de tres tipos de opciones sobre acciones de Super opciones de empleados ejercicios de opciones de impuestos sobre la renta ordinaria (28 - 39.6 años) empleador obtiene la deducción de impuestos deducción de impuestos sobre la deducción de impuestos del ejercicio de los empleados como consecuencia del ejercicio del empleado empleado vende opciones después de 1 año o más a largo plazo impuesto a las ganancias de capital a 20 impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo en el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo de 20 a 20 opciones de acciones no calificadas (NQSOs) no te reciben un tratamiento fiscal preferencial. Por lo tanto, cuando un stock de las compras de los empleados (por opciones de hacer ejercicio), él o ella va a pagar la tasa de impuesto sobre la renta de la diferencia entre lo que se pagó por las acciones y el precio de mercado en el momento del ejercicio. Los empleadores, sin embargo, se benefician, ya que son capaces de reclamar una deducción de impuestos cuando los empleados ejercen sus opciones. Por esta razón, los empleadores a menudo se extienden NQSOs a los empleados que no son ejecutivos. Los impuestos sobre 1.000 acciones a un precio de ejercicio de 10 dólares por acción Fuente: salario. Asume una tasa de impuesto sobre la renta ordinaria del 28 por ciento. La tasa de impuesto sobre las ganancias de capital es del 20 por ciento. En el ejemplo, dos empleados estén en manos de 1.000 acciones con un precio de ejercicio de 10 dólares por acción. Uno de ellos tenga opciones de acciones, mientras que el otro tiene NQSOs. Tanto los empleados ejercen sus opciones a 20 dólares por acción, y mantienen las opciones para un año antes de la venta a 30 dólares por acción. El empleado con la ISO no paga impuestos en el ejercicio, pero 4.000 en impuestos las ganancias de capital cuando las acciones se venden. El empleado con NQSOs paga impuesto sobre la renta de 2800 en el ejercicio de las opciones, y otros 2.000 en el impuesto sobre las ganancias de capital cuando las acciones se venden. Las sanciones por la venta de acciones de la ISO dentro de un año La intención detrás de ISO es premiar a la propiedad del empleado. Por esa razón, un ISO puede convertirse en quotdisqualifiedquot - es decir, se convierten en una opción sobre acciones no calificado - si el empleado vende las acciones dentro de un año de ejercicio de la opción. Esto significa que el empleado va a pagar el impuesto sobre la renta ordinaria del 28 al 39,6 por ciento de inmediato, en lugar de pagar un impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo del 20 por ciento cuando las acciones se venden más tarde. Otros tipos de opciones y planes de acciones Además de las opciones mencionadas anteriormente, algunas empresas públicas ofrecen Sección 423 del empleado Planes de Compra de Acciones (ESPP). Estos programas permiten a los empleados a comprar acciones de la compañía a un precio con descuento (hasta un 15 por ciento) y recibir un tratamiento fiscal preferencial de las ganancias obtenidas cuando la acción se vende más tarde. Muchas compañías también ofrecen acciones como parte de un plan 401 (k) de jubilación. Estos planes permiten a los empleados ahorrar dinero para la jubilación y no someterse a imposición en ese ingreso hasta después de la jubilación. Algunos empleadores ofrecen la ventaja añadida de hacer coincidir la contribución a los empleados a un 401 (k) con acciones de la compañía. Mientras tanto, la empresa de valores también se puede comprar con el dinero invertido por el empleado en un programa de retiro 401 (k), lo que permite que el empleado para construir una cartera de inversión de forma continua ya una velocidad constante. consideraciones fiscales especiales para las personas con grandes ganancias El impuesto mínimo alternativo (AMT) se puede aplicar en los casos en que un empleado se da cuenta especialmente las grandes ganancias de opciones de acciones. Este es un impuesto complicado, así que si usted piensa que puede aplicarse en su caso, consulte a su asesor financiero personal. Cada vez más personas se están viendo afectadas. - Jason Rich, colaborador Salario